關(guān)于計(jì)提 2023 年半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
證券代碼：002194 證券簡稱：武漢凡谷 公告編號(hào)：2023-029
(資料圖片僅供參考)
武漢凡谷電子技術(shù)股份有限公司
關(guān)于計(jì)提 2023 年半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假
記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
武漢凡谷電子技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2023 年 8 月 4 日召
開公司第七屆董事會(huì)第十七次會(huì)議和第七屆監(jiān)事會(huì)第十二次會(huì)議，審議通過了
《關(guān)于公司計(jì)提 2023 年半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》。根據(jù)《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，將具體情況公告如下：
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定的要求，
為了更加真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映公司截至 2023 年 6 月 30 日的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值
及經(jīng)營成果，基于謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)公司及下屬子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行了全面檢
查和減值測試，擬對(duì)公司截至 2023 年 6 月 30 日合并報(bào)表范圍內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)
的減值準(zhǔn)備。
經(jīng)過公司及下屬子公司對(duì)2023年6月末存在可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)范圍包括
應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查和
資產(chǎn)減值測試后，2023 年 半年 度擬計(jì)提 信用減值準(zhǔn)備和 資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備 共計(jì)
項(xiàng)目 2023 年半年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額(元) 占 2022 年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于
上市公司股東的凈利潤比例
應(yīng)收票據(jù) 35,062.01 0.01%
應(yīng)收賬款 1,319,466.82 0.48%
其他應(yīng)收款 442,554.30 0.16%
存貨跌價(jià) 32,745,016.84 11.85%
合計(jì) 34,542,099.97 12.50%
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本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)已經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第十七次會(huì)議和第七屆監(jiān)
事會(huì)第十二次會(huì)議審議通過。董事會(huì)對(duì)預(yù)計(jì)需計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作了合理性的說
明，監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事分別對(duì)該事項(xiàng)出具了審核意見、獨(dú)立意見。本次計(jì)提資產(chǎn)減
值準(zhǔn)備事項(xiàng)無需提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
二、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)公司的影響
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)主要為應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨，
計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為人民幣3,454.21萬元，計(jì)入2023年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表。本次
計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備將減少公司2023年半年度歸屬于母公司所有者的凈利潤為人民
幣3,015.21萬元，合并報(bào)表歸屬于母公司所有者權(quán)益減少人民幣3,015.21萬元。
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，具體減值項(xiàng)目、金額詳
見公司2023年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
三、本次計(jì)提應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的具體說明
本集團(tuán)對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)提損失
準(zhǔn)備。基于應(yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：
組合分類 預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策
銀行承兌匯票組合 管理層評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，一般不計(jì)提減值準(zhǔn)備
商業(yè)承兌匯票組合 按照預(yù)期損失率計(jì)提減值準(zhǔn)備
本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于
當(dāng)前應(yīng)收票據(jù)減值準(zhǔn)備的賬面金額，本集團(tuán)將其差額確認(rèn)為應(yīng)收票據(jù)減值損失，借
記“信用減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。相反，本集團(tuán)將差額確認(rèn)為減值利得，
做相反的會(huì)計(jì)記錄。
本集團(tuán)實(shí)際發(fā)生信用損失，認(rèn)定相關(guān)應(yīng)收票據(jù)無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，
根據(jù)批準(zhǔn)的核銷金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收票據(jù)”。若核銷金額大于已
計(jì)提的損失準(zhǔn)備，按其差額借記“信用減值損失”。
本集團(tuán)對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入準(zhǔn)則》規(guī)范的交易形成且不含重大
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融資成分的應(yīng)收賬款，始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損
失準(zhǔn)備。
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷。本集團(tuán)通過比較金融工具在初始
確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率和該工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)
存續(xù)期內(nèi)的違約概率，來判定金融工具信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。但是，如果本集團(tuán)
確定金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)的，可以假設(shè)該金融工具的信
用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明金融
工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本集團(tuán)在無須付出不必要的額外成本或努力的
情況下即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明即使逾期超過30日，信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確
認(rèn)后仍未顯著增加。在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本集團(tuán)考慮無
須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信
息。
以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于應(yīng)收賬款，本集團(tuán)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本
獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增
加是可行的，所以本集團(tuán)按照金融工具類型為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分組
并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。
預(yù)期信用損失計(jì)量。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具
信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本集團(tuán)按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同
應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺
的現(xiàn)值。
本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失，如果該預(yù)期信用損失大于
當(dāng)前應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的賬面金額，本集團(tuán)將其差額確認(rèn)為應(yīng)收賬款減值損失，借
記“信用減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。相反，本集團(tuán)將差額確認(rèn)為減值利得，
做相反的會(huì)計(jì)記錄。
本集團(tuán)實(shí)際發(fā)生信用損失，認(rèn)定相關(guān)應(yīng)收賬款無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，
根據(jù)批準(zhǔn)的核銷金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記 “應(yīng)收賬款”。若核銷金額大于
已計(jì)提的損失準(zhǔn)備，按其差額借記“信用減值損失”。
本集團(tuán)按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯
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著增加的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照未來12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；
②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照相當(dāng)于該金融工具整
個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購買或源生已發(fā)生信用減值的金
融資產(chǎn)，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本集團(tuán)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成
本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯
著增加是可行，所以本集團(tuán)按照客戶性質(zhì)或賬齡為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)
行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。
本集團(tuán)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的其他應(yīng)收款，以單項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：應(yīng)
收履約保證金、質(zhì)量保證金、安全保證金、農(nóng)民工保證金、信用保證金、未逾期押
金、未逾期備用金等；與對(duì)方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡
象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的類
別有：
單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)分類 預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策
管理層評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，一般不計(jì)提損失準(zhǔn)
自初始確認(rèn)后未顯著增加信
備，如應(yīng)收履約保證金、質(zhì)量保證金、安全保證金、農(nóng)民工保證
用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)
金、信用保證金、未逾期押金、未逾期備用金等。
自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯
根據(jù)個(gè)別認(rèn)定法按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額
著增加的金融資產(chǎn)和已發(fā)生
計(jì)量損失準(zhǔn)備。
信用減值的金融資產(chǎn)
除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款外，本集團(tuán)基于其他應(yīng)收款交易對(duì)象類
別、款項(xiàng)賬齡等共同風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃分為不同的組合，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行
分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。本集團(tuán)按照共同風(fēng)險(xiǎn)特征類
型不同，確定以下組合：
組合分類 預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策
賬齡組合 按照不同賬齡段的預(yù)期損失率計(jì)提損失準(zhǔn)備
關(guān)聯(lián)方組合 管理層評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，一般不計(jì)提損失準(zhǔn)備
本集團(tuán)以單項(xiàng)為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，以單項(xiàng)直接進(jìn)行預(yù)期信用
關(guān)于計(jì)提 2023 年半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
損失計(jì)量。
本集團(tuán)以組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款，以組合進(jìn)行預(yù)期信用損
失計(jì)量，對(duì)于其中的賬齡組合是根據(jù)其以前年度的實(shí)際信用損失，并考慮本年的前
瞻性信息，確定預(yù)計(jì)信用損失率計(jì)量該組合的預(yù)期信用損失。
四、本次計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體說明
庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈
值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而
持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將
要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。
五、董事會(huì)關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的意見
董事會(huì)認(rèn)為：公司本次資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《深圳證券交
易所股票上市規(guī)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，符合公司資產(chǎn)實(shí)際情況，本次計(jì)
提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備基于謹(jǐn)慎性原則，公允地反映了公司 2023 年上半年的財(cái)務(wù)狀況、
資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營成果。
六、監(jiān)事會(huì)關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的意見
監(jiān)事會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：公司本次按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《深圳證券交易所股票上
市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提后能更加公允地反映
公司資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營成果，同意公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)。
七、獨(dú)立董事關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的獨(dú)立意見
經(jīng)審核，公司獨(dú)立董事認(rèn)為：公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則》和相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，符合公司實(shí)際情況，審議程序合法、合規(guī)，本次計(jì)
提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備基于謹(jǐn)慎性原則，能夠更加公允地反映公司資產(chǎn)狀況，不存在損
害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。因此，我們同意本次計(jì)提資產(chǎn)減
值準(zhǔn)備。
八、備查文件
關(guān)于計(jì)提 2023 年半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
特此公告。
武漢凡谷電子技術(shù)股份有限公司
董 事 會(huì)
二〇二三年八月五日
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