杭州祥堃源酒店管理有限公司
審計報告
(資料圖片僅供參考)
上會師報字(2023)第 10750 號
上會會計師事務所（特殊普通合伙）
中國·上海
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
一、公司基本情況
杭州祥堃源酒店管理有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系由祥源旅游開發有限公
司出資組建的有限責任公司，于 2023 年 4 月 19 日取得杭州市拱墅區市場監督管理局核發的
股東名稱 認繳金額（元） 實收金額（元） 出資比例（%）
祥源旅游開發有限公
司
注冊地址：浙江省杭州市拱墅區左家新村 20 幢 1 樓 1157 室
經營范圍：一般項目：酒店管理；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；旅游開發項目策
劃咨詢；專業設計服務（除依法須經批準的項目外，憑營業執照依法自主開展經營活動）。
二、財務報表的編制基礎
本公司財務報表以持續經營為編制基礎。
本公司不存在導致對報告期末起 12 個月內的持續經營假設產生重大疑慮的事項或情況。
三、重要會計政策及會計估計
重要提示：本公司根據實際生產經營特點針對應收款項壞賬準備計提、固定資產折舊、無形資產
攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。
本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營
成果等有關信息。
會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
公司經營業務的營業周期較短，以 12 個月作為資產和負債的流動性劃分標準。
采用人民幣為記賬本位幣。
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列示于現金流量表中的現金是指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物是指企業持
有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
外幣交易在初始確認時，采用交易發生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產負債表日，
外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產生的匯兌差額，除與購建符合
資本化條件資產有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量
的外幣非貨幣性項目仍采用交易發生日即期匯率的近似匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允
價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他
綜合收益。
金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。當公司成為金
融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。
(1) 金融資產
公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為：
以攤余成本計量的金融資產；
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資
產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金
額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據，公
司按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。
公司持有的債務工具是指從發行方角度分析符合金融負債定義的工具，分別采用以下三種方式進
行計量：
<1> 以攤余成本計量：
公司管理此類金融資產的業務模式為以收取合同現金流量為目標，且此類金融資產的合同現金流
量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額
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為基礎的利息的支付。公司對于此類金融資產按照實際利率法確認利息收入。此類金融資產主要
包括貨幣資金、應收票據及應收賬款、其他應收款、債權投資和長期應收款等。公司將自資產負
債表日起一年內(含一年)到期的債權投資和長期應收款，列示為一年內到期的非流動資產；取得
時期限在一年內(含一年)的債權投資列示為其他流動資產。
<2> 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益：
公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，且此類金融
資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致。此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入
其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。
此類金融資產列示為其他債權投資，自資產負債表日起一年內(含一年)到期的其他債權投資，列
示為一年內到期的非流動資產；取得時期限在一年內(含一年)的其他債權投資列示為其他流動資
產。
<3> 以公允價值計量且其變動計入當期損益：
公司將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工
具，以公允價值計量且其變動計入當期損益，列示為交易性金融資產。在初始確認時，公司為了
消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
資產。自資產負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的，列示為其他非流動金融資產。
公司將對其沒有控制、共同控制和重大影響的權益工具投資按照公允價值計量且其變動計入當期
損益，列示為交易性金融資產；自資產負債表日起預期持有超過一年的，列示為其他非流動金融
資產。
此外，公司將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金
融資產，列示為其他權益工具投資。該類金融資產的相關股利收入計入當期損益。該指定一經做
出，不得撤銷。本公司在非同一控制下的企業合并中確認的或有對價構成金融資產的，該金融資
產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
對于非交易性權益工具投資，公司可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變
動計入其他綜合收益的金融資產。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發行者的角度
符合權益工具的定義。
公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投
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資和財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。公司考慮有關過去事項、當前狀況
以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的
現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確認預期信用損失。
于每個資產負債表日，公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工
具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，公司按照未來 12 個月內的預期信用損
失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二
階段，公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發
生信用減值的，處于第三階段，公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。
對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著
增加，按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備。
公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬
面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值
準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。
對于應收票據及應收賬款和合同資產，無論是否存在重大融資成分，公司均可以按照整個存續期
的預期信用損失計量損失準備。
公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。
在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，公司考慮在無須付出不必要的額外成本或努力即
可獲得合理且有依據的信息，包括基于公司歷史數據的定性和定量分析、外部信用風險評級以及
前瞻性信息。公司以單項金融工具或者具有相似信用風險特征的金融工具組合為基礎，通過比較
金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計
存續期內發生違約風險的變化情況。
當觸發以下一個或多個定量或定性標準時，公司認為金融工具的信用風險已發生顯著增加：
<1> 定量標準主要為報告日剩余存續期違約概率較初始確認時上升超過一定比例。
<2> 定性標準主要為債務人經營或財務情況出現重大不利變化、預警客戶清單等。
<3> 上限指標為債務人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超過 30 天，最長不超過 90 天。
為確定是否發生信用減值，公司所采用的界定標準，與內部針對相關金融工具的信用風險管理目
標保持一致，同時考慮定量、定性指標。公司評估債務人是否發生信用減值時，主要考慮以下因
素：
<1> 發行方或債務人發生重大財務困難；
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<2> 債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；
<3> 債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不
會做出的讓步；
<4> 債務人很可能破產或進行其他財務重組；
<5> 發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；
<6> 以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實；
金融資產發生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。
根據信用風險是否發生顯著增加以及是否已發生信用減值，公司對不同的資產分別以 12 個月或
整個存續期的預期信用損失計量減值準備。預期信用損失計量的關鍵參數包括違約概率、違約損
失率和違約風險敞口。公司考慮歷史統計數據（如交易對手評級、擔保方式及抵質押物類別、還
款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。
相關定義如下：
違約概率是指債務人在未來 12 個月或在整個剩余存續期，無法履行其償付義務的可能性。公司
的違約概率以歷史信用損失模型結果為基礎進行調整，加入前瞻性信息，以反映當前宏觀經濟環
境下債務人違約概率；
違約損失率是指公司對違約風險暴露發生損失程度作出的預期。根據交易對手的類型、追索的方
式和優先級，以及擔保品的不同，違約損失率也有所不同。違約損失率為違約發生時風險敞口損
失的百分比，以未來 12 個月內或整個存續期為基準進行計算；
違約風險敞口是指，在未來 12 個月或在整個剩余存續期中，在違約發生時，公司應被償付的金
額。
信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算均涉及前瞻性信息。公司通過進行歷史數據分
析，識別出影響各業務類型信用風險及預期信用損失的關鍵經濟指標。
當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，公司依據信用風險特征將應收款項
劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據如下：
<1> 應收賬款組合
對于劃分為單項的應收賬款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的
預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。
對于劃分為組合的應收賬款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的
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預測，編制應收賬款逾期天數與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。
<2> 其他應收款組合
對于劃分為單項的其他應收款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況
的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。
對于劃分為組合的其他應收款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況
的預測，編制其他應收賬款逾期天數與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。
為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，公司及其子公司在每個資產負債表日重新計量
預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。
對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對
于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，公司及其子公司在其他綜合收益中確
認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。
金融資產滿足下列條件之一的，予以終止確認：
酬，但是放棄了對該金融資產控制。
其他權益工具投資終止確認時，其賬面價值與收到的對價以及原直接計入其他綜合收益的公允價
值變動累計額之和的差額，計入留存收益；其余金融資產終止確認時，其賬面價值與收到的對價
以及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額，計入當期損益。
如果公司及其子公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金
融資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通常發生在公司及其子公
司確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被減記的金額。但是，按照公
司及其子公司收回到期款項的程序，被減記的金融資產仍可能受到執行活動的影響。
已減記的金融資產以后又收回的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。
(2) 金融負債
金融負債于初始確認時分類為以攤余成本計量的金融負債和以公允價值計量且其變動計入當期
損益的金融負債。
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除下列各項外，公司將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債：
的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
利率貸款的貸款承諾。在非同一控制下的企業合并中，公司作為購買方確認的或有對價形成金融
負債的，該金融負債按照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理。
在初始確認時，為了提供更相關的會計信息，公司可以將金融負債指定為以公允價值計量且其變
動計入當期損益的金融負債，該指定滿足下列條件之一：
融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，并在公司內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。該
指定一經做出，不得撤銷。
公司的金融負債主要為以攤余成本計量的金融負債，包括應付票據及應付賬款、其他應付款、借
款及應付債券等。該類金融負債按其公允價值扣除交易費用后的金額進行初始計量，并采用實際
利率法進行后續計量。期限在一年以下(含一年)的，列示為流動負債；期限在一年以上但自資產
負債表日起一年內(含一年)到期的，列示為一年內到期的非流動負債；其余列示為非流動負債。
當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，公司終止確認該金融負債或義務已解除的部分。
終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。
金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，公司終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。
(3) 金融工具的公允價值確定
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，
采用估值技術確定其公允價值。在估值時，公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和
其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特
征相一致的輸入值，并盡可能優先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得
不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。
(4) 后續計量
初始確認后，公司對不同類別的金融資產，分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入其他
綜合收益或以公允價值計量且其變動計入當期損益進行后續計量。
初始確認后，公司對不同類別的金融負債，分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入當期
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損益或以其他適當方法進行后續計量。
金融資產或金融負債的攤余成本，以該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整后的結果
確定：
攤銷額。
公司按照實際利率法確認利息收入。利息收入根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但
下列情況除外：
成本和經信用調整的實際利率計算確定其利息收入。
后續期間，按照該金融資產的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。公司按照上述政策對金
融資產的攤余成本運用實際利率法計算利息收入的，若該金融工具在后續期間因其信用風險有所
改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應用上述政策之后發生的某一事件相聯系
（如債務人的信用評級被上調），公司轉按實際利率乘以該金融資產賬面余額來計算確定利息收
入。
應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見附注三、7—金融工具。
其他應收款預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見附注三、7—金融工具。
(1) 存貨的分類
存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或
提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
(2) 發出存貨的計價方法
發出存貨采用月末一次加權平均法。
(3) 存貨可變現凈值的確定依據
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資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類別成本高于可變現凈值的差額
計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計
的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程
中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費
后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不
存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備
的計提或轉回的金額。
(4) 存貨的盤存制度
存貨的盤存制度為永續盤存制。
(5) 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
按照一次轉銷法進行攤銷。
按照一次轉銷法進行攤銷。
(1) 合同資產的確認方法及標準
合同資產，指已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因
素。向客戶銷售兩項可明確區分的商品，因已交付其中一項商品而有權收取款項，但收取該款項
還取決于交付另一項商品的，該收款權利應作為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以
凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。
(2) 合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法
正常履行合同形成的合同資產，如果合同付款逾期未超過 30 日的，判斷合同應收的現金流量與
預期能收到的現金流量之間不存在差異，不確認合同資產減值準備；如果合同付款逾期超過（含）
會計處理方法參見“附注三、7、金融工具”。
(1) 與合同成本有關的資產金額的確定方法
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與合同成本有關的資產包括合同履約成本和合同取得成本。
合同履約成本，即為履行合同發生的成本，不屬于《企業會計準則第 14 號—收入（2017 年修訂）》
之外的其他企業會計準則規范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：
似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本；
合同取得成本，即為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資
產。增量成本，是指不取得合同就不會發生的成本（例如：銷售傭金等）。該資產攤銷期限不超
過一年的，可以在發生時計入當期損益。
企業為取得合同發生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出（例如：無論是否取得合同
均會發生的差旅費、投標費、為準備投標資料發生的相關費用等），應當在發生時計入當期損益，
除非這些支出明確由客戶承擔。
(2) 與合同成本有關的資產的攤銷
與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。
(3) 與合同成本有關的資產的減值
在確定與合同成本有關的資產的減值時，首先對按照其他相關企業會計準則確認的、與合同有關
的其他資產確定減值損失；然后根據其賬面價值高于下列第①項減去第②項的差額的，超出部分
應當計提減值準備，并確認為資產減值損失：
以前期間減值的因素之后發生變化，使得企業上述第①項減去第②項后的差額高于該資產賬面價
值的，轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不應超過假定
不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。
(1) 固定資產確認條件
固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的
有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。
(1) 在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該
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項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。
(2) 在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但
尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估
價值，但不再調整原已計提的折舊。
(1) 借款費用資本化的確認原則
公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計
入相關資產成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。
(2) 借款費用資本化期間
個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發生的借款費用確認為當期費用，直至資產的購建或者
生產活動重新開始。
本化。
(3) 借款費用資本化率以及資本化金額
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用
(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷)，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利
息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生
產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平
均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
(1) 無形資產的初始計量
無形資產按成本進行初始計量。
(2) 無形資產使用壽命及攤銷
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根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專家論證等綜合因素
判斷，能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產；無法合
理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。
對使用壽命有限的無形資產，估計其使用壽命時通常考慮以下因素：
使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系
統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產不
予攤銷，但每年均對該無形資產的使用壽命進行復核，并進行減值測試。
(3) 無形資產減值測試及減值準備計提方法
資產負債表日，有跡象表明無形資產可能發生減值的，以單項資產為基礎估計其可收回金額；難
以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定其可收回金額。因企
業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年年末都進行減
值測試。單項資產的可收回金額低于其賬面價值的，按單項資產的賬面價值與可收回金額的差額
計提相應的資產減值準備。資產組的可收回金額低于其賬面價值的，確認其相應的減值損失，減
值損失金額先抵減分攤至資產組中商譽的賬面價值，再根據資產組中除商譽之外的其他各項資產
的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值；以上資產賬面價值的抵減，作為各
單項資產(包括商譽)的減值損失，計提各單項資產的減值準備。上述資產減值損失一經確認，在
以后會計期間不再轉回。
(4) 內部研究開發項目支出的確認和計量
內部研究開發項目的支出，區分為研究階段支出和開發階段支出。劃分研究階段和開階段的標準：
為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查階段，應確定為研究階段，該階段具有計劃性和探
索性等特點；在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生
產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等階段，應確定為開發階段，該階段具有針對性
和形成成果的可能性較大等特點。
內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，
同時滿足下列條件的，確認為無形資產：
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產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，可證明其有用性；
該無形資產；
長期待攤費用核算已經支出，攤銷期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項費用。長期待攤費用按實際
發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計
期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
(1) 職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
(2) 短期薪酬的會計處理方法
在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關
資產成本。
(3) 離職后福利的會計處理方法
離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。
入當期損益或相關資產成本。
等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益
計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本；
的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益
計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產；
的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其中服務成本和
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設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃
凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可
以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。
(4) 辭退福利的會計處理方法
向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：
(5) 其他長期職工福利的會計處理方法
向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定進行會計
處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為簡化相關會計
處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額
以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項目的總凈額計入當期損
益或相關資產成本。
于租賃期開始日，除短期租賃和低價值資產租賃外，將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃
負債。在計算租賃付款額的現值時，采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，
采用承租人增量借款利率作為折現率。按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的
利息費用，并計入當期損益，計入資產成本的除外。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實
際發生時計入當期損益，但另有規定計入相關資產成本的除外。
租賃期開始日后，當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租
賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權
情況發生變化時，按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債。
合同負債反映已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。在向客戶轉讓商品之前，客戶已
經支付了合同對價或已經取得了無條件收取合同對價權利的，在客戶實際支付款項與到期應付款
項孰早時點，按照已收或應收的金額確認合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列
示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。
(1) 收入確認原則
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與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：
在合同開始日對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項
履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可
變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。然后確定各單
項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行，并且在履行了各單項履約義務時分別確
認收入。
滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：
已完成的履約部分收取款項。
對于在某一時段內履行的履約義務，在該時段內按照履約進度確認收入。履約進度根據所轉讓商
品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，已經發生的成本預計能夠得到
補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。
如果不滿足上述條件之一，則在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易
價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，應考慮下列跡象：
<1> 企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；
<2> 企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；
<3> 企業已將該商品實物轉移到客戶，即客戶已實物占有該商品；
<4> 企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的
主要風險和報酬；
<5> 客戶已接受該商品；
<6> 其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。
(2) 收入確認的具體方法
本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時，按照分攤至該項履
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約義務的交易價格確認收入。履約義務，是指合同中本公司向客戶轉讓可明確區分商品或服務的
承諾。交易價格，是指本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，但不包含代
第三方收取的款項以及本公司預期將退還給客戶的款項。
(1) 與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法
公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府補助。與
資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但
是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
(2) 與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法
除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補
助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關費用的期間，計入當
期損益；用于補償已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
與公司日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益；與公司日常活動無關
的政府補助，應當計入營業外收支。
(1) 根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法
規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額)，按照預期收回該資產或清償
該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
(2) 確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負
債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異
的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。
(3) 資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠
的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能
獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。
(4) 公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生
的所得稅：
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(1) 適用于執行新租賃準則
租賃是指讓渡或取得了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取或支付對價
的合同。在一項合同開始日，評估合同是否為租賃或包含租賃。
租賃資產的類別主要為房屋租賃。
在租賃期開始日，將可在租賃期內使用租賃資產的權利確認為使用權資產，將尚未支付的租賃付
款額的現值確認為租賃負債（短期租賃和低價值資產租賃除外）。在計算租賃付款額的現值時，
采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現率。
參照《企業會計準則第 4 號—固定資產》有關折舊規定對使用權資產計提折舊，能夠合理確定租
賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期
屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折
舊。
對于租賃負債，按照固定的周期性利率計算其在租賃期內各期間的利息費用，計入當期損益或計
入相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產
成本。
定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際
行權情況發生變化時，本集團按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債，并相應調整使
用權資產的賬面價值。使用權資產賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將剩余
金額計入當期損益。
對于短期租賃（在租賃開始日租賃期不超過 12 個月的租賃）和低價值資產租賃，采取簡化處理
方法，不確認使用權資產和租賃負債，而在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法
將租賃付款額計入相關資產成本或當期損益。
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在租賃開始日，基于交易的實質，將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指實質上轉移了
與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租
賃。
采用（直線法）將經營租賃的租賃收款額確認為租賃期內各期間的租金收入。與經營租賃有關的
未計入租賃收款額的可變租賃付款額，于實際發生時計入當期損益。
于租賃期開始日，確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。應收融資租賃款以租賃投資
凈額（未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和）進
行初始計量，并按照固定的周期性利率計算確認租賃期內的利息收入。取得的未納入租賃投資凈
額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。
本年本公司無會計政策和估計變更。
四、稅項
稅種 計稅依據 稅率
增值稅 銷售貨物或提供應稅勞務過程 3%
中產生的增值額
城市維護建設稅 應繳流轉稅稅額 7%
教育費附加 應繳流轉稅稅額 3%
地方教育附加 應繳流轉稅稅額 2%
企業所得稅 應納稅所得額 25%
五、財務報表主要項目附注
項目 2023 年 5 月 31 日
庫存現金 -
銀行存款 100,000.00
其他貨幣資金 -
合計 100,000.00
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項目 2023 年 5 月 31 日
其中：存放在境外的款項總額 -
因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額 -
(1) 按賬齡披露
賬齡 2023 年 5 月 31 日
合計 9,614.09
(2) 按壞賬計提方法分類披露
種類 2023 年 5 月 31 日
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例 賬面價值
按單項計提壞賬準備 - - - - -
按組合計提壞賬準備 9,614.09 100.00% - - 9,614.09
其中：按賬齡組合提壞賬準備 - - - - -
關聯方 9,614.09 100.00% - - 9,614.09
合計 9,614.09 100.00% - - 9,614.09
(3) 按欠款方歸集的 2023 年 5 月 31 日前五名的應收賬款情況
單位名稱 與本公司關系 應收賬款 占總金額比例 年限 壞賬準備
期末余額 期末余額
鳳凰古城文化旅游投資股份有限 關聯方 9,614.09 100.00% 1 年以內 -
公司
合計 - 9,614.09 100.00% - -
(1) 應付職工薪酬列示
項目 本期增加 本期減少 2023 年 5 月 31 日
短期薪酬 8,165.85 1,397.38 6,768.47
離職后福利—設定提存計劃 1,087.59 1,087.59 -
辭退福利 - - -
合計 9,253.44 2,484.97 6,768.47
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(2) 短期薪酬列示
項目 本期增加 本期減少 2023 年 5 月 31 日
工資、獎金、津貼和補貼 7,520.00 751.53 6,768.47
職工福利費 - - -
社會保險費 645.85 645.85 -
其中：醫療保險費 569.50 569.50 -
工傷保險費 27.62 27.62 -
生育保險費 48.73 48.73 -
住房公積金 - - -
工會經費 - - -
職工教育經費 - - -
合計 8,165.85 1,397.38 6,768.47
(3) 設定提存計劃列示
項目 本期增加 本期減少 2023 年 5 月 31 日
基本養老保險 1,023.27 1,023.27 -
失業保險費 64.32 64.32 -
企業年金繳費 - - -
合計 1,087.59 1,087.59 -
項目 2023 年 5 月 31 日
增值稅 95.19
個人所得稅 54.70
城市維護建設稅 3.33
合計 153.22
項目 2023 年 5 月 31 日
應付利息 -
其他應付款 2,613.07
合計 2,613.07
(1) 其他應付款
項目 2023 年 5 月 31 日
往來款 2,613.07
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項目 2023 年 5 月 31 日
合計 2,613.07
項目 本期增加 本期減少 2023 年 5 月 31 日 所占比例
祥源旅游開發有限公司 100,000.00 - 100,000.00 100.00%
合計 100,000.00 - 100,000.00 100.00%
項目 2023 年 4-5 月
調整前上期末未分配利潤 -
調整期初未分配利潤合計數(調增+，調減-) -
調整后期初未分配利潤
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 79.33
減：提取法定盈余公積 -
提取任意盈余公積 -
提取一般風險準備 -
應付普通股股利 -
轉作股本的普通股股利 -
其他 -
期末未分配利潤 79.33
(1) 營業收入和營業成本情況
項目 2023 年 4-5 月
收入 成本
主營業務 9,518.90 -
其他業務 - -
合計 9,518.90 -
(2) 主營業務收入/主營業務成本(按業務類別分類）
項目 2023 年 4-5 月
收入 成本
物業管理收入 9,518.90 -
(3) 主營業務收入/主營業務成本(按地區分類)
地區名稱 2023 年 4-5 月
收入 成本
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
地區名稱 2023 年 4-5 月
收入 成本
內銷 9,518.90 -
外銷 - -
合計 9,518.90 -
項目 2023 年 4-5 月
城市維護建設稅 3.33
合計 3.33
項目 2023 年 4-5 月
職工薪酬 9,253.44
合計 9,253.44
項目 2023 年 4-5 月
利息支出 -
減：利息收入 -
匯兌損失 -
減：匯兌收益 -
手續費支出 182.80
合計 182.80
六、關聯方及關聯交易
母公司名稱 注冊地 業務性質 注冊資本 母公司對本企 母公司對本企
業的持股比例 業表決權比例
祥源旅游開發有限公司 安徽合肥 旅游服務 80,000.00 萬元 100.00% 100.00%
報告期內，本公司無合營及聯營企業。
其他關聯方名稱 其他關聯方與本企業關系
鳳凰古城文化旅游投資股份有限公司 同一實控人
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